Возврат займа по договору на какой счет отнести

Фото

Заемные средства — неотъемлемый атрибут экономических отношений. Хозяйствующие субъекты получили право одалживать ресурсы другим организациям и своим сотрудникам. Рассмотрим, какие при предоставлении займа проводки и документы будет использовать бухгалтер, чтобы операция имела законное обоснование. Понятие и виды займов Заем — это передача предприятием заимодавцем денежных средств или вещей определенного веса, количества или иного измерения в собственность другому лицу заемщику. При этом заемщик обязуется в определенное время возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество таких же вещей и того же качества ст.

Содержание:
Видео на тему: Взыскание долга по договору займа и расписке

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам.

Перед изучением Обзора рекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением. Основные положения о заключении, исполнении и расторжении договора займа I.

Обзор судебной практики по спорным вопросам при заключении, исполнении и расторжении договора займа

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен.

Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу.

Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск. Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход. Ведь кредиторская задолженность, списываемая в связи с окончанием срока исковой давности, является внереализационным доходом организации-упрощенца и должна отражаться в налоговой базе по УСН. Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года. Ее отсчет начинается со дня, следующего за днем, установленным в качестве даты возврата займа.

Если в договоре займа установлено, что срок погашений займа — 31 января года, исковая давность будет отсчитываться с 1 февраля года. Как правильно отразить в учете выдачу займа Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. Такой доход будет учитываться у компании, получившей заем, как внереализационный. При этом сумму процентов по займу организация может отнести на расходы, которые, в свою очередь, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Так как операции по предоставлению займа освобождаются от обложения НДС, необходимо вести раздельный учет. Если в дальнейшем между организацией и учредителем, выдавшим заем, заключается соглашение о прощении долга, такая операция признается безвозмездной передачей имущества.

Безвозмездная передача имущества в соответствии с НК РФ облагается налогом на прибыль у организации, получившей имущество. При этом проценты по прощенному займу признаются налогооблагаемым доходом независимо от доли учредителя. Поэтому на сумму процентов нужно начислить налог на прибыль. Что касается организации на УСН, существует три основных способа избежать налоговых рисков при получении безвозмездного займа от учредителя: постоянно продлевать в договоре займа сроки его погашения; оформить получение денежных средств как безвозмездную передачу имущества.

Как оформить беспроцентный займ Есть три способа оформить помощь. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок.

Второй способ: оформить договор дарения. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы. В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя.

Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал.

Оформите договор займа Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде п. Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему.

Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа п. Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным ст. Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный ст.

Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис. Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено.

Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают подп.

Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат п. Рисунок 1. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ п. Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи.

Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами.

Это прописано в пункте 2 статьи ГК РФ. Образец договора дарения оказания финансовой помощи представлен на рис.

При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы. Рисунок 2. Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом.

Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен на рис. Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести.

Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего деньги или имущество. Это четко прописано в подпункте 3. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от Рисунок 3. Вроде как все красиво и по-честному. Тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения. Если же уставный фонд поделен между учредителями поровну, финансовая помощь от любого из них будет облагаться налогами.

Это следует из пункта 1 статьи При возврате займа у учредителя доход не появляется Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет письмо УФНС России по г.

Москве от А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты п.

Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи Напомним, в соответствии с положениями статьи ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам.

И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится п. То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности.

Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе.

Выдача и возврат займа: проводки

Проводки по кредитам и займам Типовые бухгалтерские проводки по займам Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет — предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами беспроцентный или нужно оплачивать проценты процентный. В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам. Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим своим работникам, учредителям, посторонним гражданам. Проводки по получению займа Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи: Дебет 50 51 , 52 Кредит 66 — проводки по получению займа.

Договор займа и вексель как инструменты привлечения заемных средств

При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру. По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Таким образом, предметом договора займа могут быть либо денежные средства, либо вещи, определенные родовыми признаками, то есть вещи, не имеющие индивидуальных, присущих только им черт и потому не отличающиеся от других однородных вещей. Помимо индивидуально определенных вещей ограничения также касаются и имущества, ограниченного в обороте п. Вполне логично, что в качестве предмета займа не выступает имущество, которое может принадлежать лишь определенным участникам гражданского оборота либо нахождение которого допускается лишь по специальному разрешению, если заемщик не относится к числу таких участников или не имеет соответствующего разрешения. В качестве наиболее наглядного примера можно привести упомянутые в п. N "О валютном регулировании и валютном контроле". Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей заемщику п.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Особенности учета процентов Те проценты, которые подлежат нормированию из среднего уровня долговых обязательств или из ставки рефинансирования могут по-разному отражаться в бухгалтерском и налоговом учете. Из-за этого возникают постоянные разницы. Сверхнормативные проценты нужно отразить в учете по Дебету 99 счета и кредиту Размер и порядок уплаты процентов Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке банковского процента рефинансирования , действующей на дату возврата займа или его части. Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но, если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Как списать и учитывать кредиторскую задолженность по займам

Справка Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, предоставить заем могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием ВАС РФ от

Договор займа

Проводки по кредитам и займам Проводки по возврату займа Организация, получающая заемные средства от юридического лица рано или поздно должна их вернуть. И очень часто — с процентами. Учет возврата займа у должника Непосредственно фактическая выплата займов и процентов по ним оформляются проводкой: Дебет 66 67 Кредит Только для самого обязательства — один субсчет, а для процентов — другой. Возврат займа может быть осуществлен не только деньгами, но и имуществом организации.

Бухучет и отчетность Как в бухгалтерском учете организации отразить предоставление займа работнику и другому лицу юридическому или физическому, не являющемуся работником этой организации? Как в бухгалтерском учете организации отразить предоставление займа работнику и другому лицу юридическому или физическому, не являющемуся работником этой организации? Процентные займы, предоставленные организацией, удовлетворяют условиям, установленным п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от В свою очередь, для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по предоставленным займам". На наш взгляд, если заем выдается работнику под проценты, то есть является доходным вложением, сумма займа также может отражаться на счете 58, субсчет "Предоставленные займы" такой порядок должен быть закреплен в учетной политике организации. Финансовые вложения в виде займов принимаются к учёту по первоначальной стоимости, равной сумме фактически переданных заемщику денежных средств п. Согласно п. Если выдача займов не является основной деятельностью организации, то проценты по займу формируют прочий доход организации п.

Бухучет у заемщика С какого дня начислять проценты по договору займа Проценты в договоре займа могут быть фиксированными или плавающими п. Заемщик платит их ежемесячно до дня возврата включительно, если в договоре не установили иные условия п. Эту формулировку можно было трактовать так, что на день возврата проценты начислять не нужно. Поправки исключили эту неясность. Таким образом, если в договоре не сказано, как считать проценты, начисляйте их со следующего дня после выдачи денег заемщику и до дня возврата включительно. Формулировка условий договора — на образце ниже. Определить сумму процентов по договору займа поможет калькулятор. Образец формулировки о начислении процентов по договору займа Начисление процентов по договору займа: проводки у заимодавца В бухгалтерском учете проценты по займам можно учесть в составе доходов от обычных видов деятельности либо прочих доходов п.

Окончание примера. Денежные средства могут предоставляться организацией по договору беспроцентного займа - физическому лицу. Аналитический учет по выданным беспроцентным займам ведется по каждому работнику организации отдельно. В том случае, если между организацией и работником заключено соглашение о прекращении существующего обязательства по возврату займа, то, в соответствии со статьей ГК РФ, данное соглашение является освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, но если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Такое соглашение согласно ГК РФ является договором товарного кредита ст. Какие существуют виды ломбардов в РФ? Когда нет возможности оформить кредит в банке, а в распоряжении у человека есть ценная вещь, одним из выходов из затруднительного финансового положения является обращение в ломбард. Однако при выдаче займа необходимо учитывать особенности выдачи займа. Соответственно, возникает вопрос: каким образом учитывать данный займ для целей налогообложения, каким образом правильно оформить чековую книжку для получения займа наличными. Попробуем разобраться. Эту сделку оформляют письменно - договором займа. Проценты, которые получатель должен платить по займу, обычно прописывают в договоре. Если такого условия в нем нет, то их рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент возврата займа.

Полезное видео: 5 Учет кредитов и займов
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. khapcoppe

    Предлагаю Вам посетить сайт, с огромным количеством статей по интересующей Вас теме.

  2. Людмила

    будет интересно.

  3. Симон

    Главное при постинге такой информации не забывать что она может и навредить некоторым неадекватным личностям